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移民美国税务申报这些问题你的先搞清楚

时间:2020-08-06作者:小泽 阅读:

当您获取绿卡后,无论您居住在哪里,您都是美国合法永久居民,这意味着您将以美国税务居民的身份向美国申报全球收入并缴纳相应的所得税。我们根据多年的经验总结了一些绿卡持有人或者即将移民美国的外籍人士非常关心的税务问题,希望可以帮助大家了解绿卡持有人的税务申报义务。

如果长期不在美国境内,仍然需要报税吗?

绿卡持有人的税务责任不会因为离开美国的时间长短而改变。除非放弃绿卡身份,或者经行政及司法裁决绿卡已经被撤销,否则绿卡持有人每年都需要进行税务申报。也就是说即使您离开美国的时间过长或者您的绿卡已经超过10年而导致美国移民局不再认可绿卡的有效性,您仍然需要继续报税直到最终裁定您的绿卡已经被撤销或者放弃。

如果以前没有做过税务申报,现在应该怎么办?

如果您有一年或者几年没有报税,同时在这一年或几年里都不需要缴税,您现在应该申报当年以及之前两年的税表。然而,如果在未申报的任何一年里您应缴所得说,那么您现在应该申报当年以及之前五年的税表。

我在美国的收入已被代扣所得税,还需要申报吗?

当美国机构支付非工资款项给旅居海外的绿卡持有者时,通常不会代扣30%的所得税。如果您被代扣了所得税,可能是由于您给支付机构留下了海外地址,因而被误扣了。您可以用向该机构提交W-9表格来防止被代扣税,并通报税来申请退税。

如果定居在其他国家,需要同时向美国和居住所在国缴税吗?

绿卡持有人被视为美国税务居民,需要向美国申报全球收入。如果您所居住的国家和美国之间没有双边税务协定,您必须向两个国家缴税。不过,根据不同的具体情况,您通常会有税务抵免来抵消您的美国所得税或者外国所得税,这样就不会被双重课税了。

如果您所居住的国家与美国之间有税务协定,协定中一般会包含所谓的“决定准则”(tie-breaker rules),以此来决定哪个国家会被视为您在所得税意义上的居住国。通常来说,税务居民身份可由个人的长期居住地或者重要利益所在地来决定。如果根据协定,您选择做为居住国的税务居民,而不是美国税务居民,您将不再需要申报1040税表,而是要在做出选择的那一年使用1040NR表申报,并附上8833表(税务协定申报披露)。具体税务问题请咨询税务专家或者美国国税局。此问题也可能涉及您的绿卡身份,具体移民问题请咨询移民律师。

如果放弃绿卡,还需要做税务申报吗?

通常来说,如果您放弃了绿卡,您的美国税务居民状态将于该年度的最后一天终止,即当年的12月31日。但是,如果您可以确定在放弃绿卡之后,您将成为另一国家的税务居民或者与那个国家有更为紧密的联系,您的美国税务居民身份将和绿卡同时终止。

如果您在应纳税年度中同时满足实质居住测试和绿卡测试,美国税务居民状态的最终日期将是放弃绿卡日期和最后停留于美国的日期中相对较晚的那一个。

如果您在12月31日是非美国税务居民,而在该年度的其他时间是美国税务居民,即使您没有美国收入,也需要做最后的税务申报,使用1040NR表报税来申报非居民时段的信息,同时附上1040表申报税务居民时段的信息。

对于长期居民(持有绿卡至少8年),如果放弃绿卡会有什么税务后果?

如果在放弃美国绿卡的前15年内至少有8年为美国永久居民,该个人则被定义为美国长期居民。如果您满足长期居民身份并要求放弃绿卡时,有额外规定要遵循。您必须向国税局提交8854表并且通知美国国土安全部,才能终止您的美国居民身份。在这之前,您仍然是美国税务居民,有申报所得税的税务责任。美国税务居民的终止日期将是通知国土安全部或是向国税局提交8854表日期之中较晚的日期。

如果您即将移民美国,还没成为美国税务居民,那么您可以考虑做移民前税务规划。移民前税务规划对于移民美国的高净值人士显得非常重要,通过合理的税务规划,高净值人士可以合理合法规避许多税务后果。如果您已经拥有绿卡,并且考虑放弃绿卡,则应该考虑在放弃前先咨询税务专家。如果您有任何税务问题,也欢迎与我们联系。

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