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美国新移民报税须知

时间:2021-02-25作者:小泽 阅读:

申报美国2020年的税季已经开始,IRS(美国国税局)公布了2021年的报税时间截止日期为4月15日。对于新移民来说,第一年的报税尤为重要。此外,我们也经常收到新移民的税务咨询,以为没有任何美国收入,就不需要报税。实际上,在成为美国永久居民后,您就成为美国的税务居民,即使没有任何美国收入,也有申报税务的义务。

美国新移民报税须知

如果您即将成为美国永久居民,并且打算在移民美国后打算继续拥有国内商业和投资,建议您在实施移民美国计划前,请专业的税务律师或者会计师协助您进行移民前税务规划。

成为美国新移民后需要面对哪些税务?

绿卡申请人取得美国移民签证并且登陆美国之后,就正式成为了美国税务居民,需要每年向政府申报个人所得税,即申报全球范围内的收入,以及申报美国境外特定的金融资产。每年税务申报的截止日期是四月十五日,即纳税人需要在此日期之前向政府申报上一年的收入。

Q:新移民何时需要开始报税?

A:根据美国税务规定,新移民在登陆后的第一次报税时间是成为美国税务居民后的第二年。即对于大多数客户,如果2019年12月31日前登陆,那么他需要在2020年4月15日之前报税;如果2020年1月1日后登陆,那么他不需要在2020年报税,第一次报税时间为2021年4月15日之前。如果有特殊情况导致无法按时报税,可延期6个月到10月15号再申报。

申报个人所得税的范围包括工资、利息、理财收益、资本利得、租金以及分红等。例如,如果出售美国境外的房产和股票,即使是在移民前购买所得,出售时产生的收入仍有可能需要向美国政府缴纳个人所得税。

美国纳税人每年除了要申报收入之外,还要申报美国境外的资产。美国政府推出了FBAR和FATCA两项法案来进行规范。FBAR(Report of Foreign Bank and Financial Accounts) 即海外银行与金融资产帐户申报,FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) 即美国海外帐户税务合规。

在报税的同时,美国税务居民对海外金融账户的申报切不可忽视。由于美国是全球征税制度,美国纳税人不仅美国境内所得收入需要申报,海外资产与所得也要向美国纳税。依美国法律规定,拒绝申报海外账户者要负民事或刑事责任,或两者处罚同时进行。美国对于隐匿和不申报的行为一直是严厉打击。

美国税务居民如果在境外拥有一个或以上的金融帐户(包括银行存款、投资、共同基金)或者签名帐户,一年中任何时间内帐户最高额合计超过1万美金,该税务居民就需要依据FBAR进行资产申报。 在纳税年度最后一天,个人拥有的美国境外资产总额超过5万美元(夫妻联合报税为10万美元),或者在纳税年度中任何时间的境外资产总额超过7万5千美元(夫妻联邦报税时为15万美元),则需要提交8938表格。需要申报的境外资产包括:境外金融机构的存款,境外持有股票或证券,境外合伙企业利润,境外金融产品,以及在境外企业中持有的权益。需要申报的资产暂时不包含房地产,不过如果出租房地产,则需要申报出租收入。

Q:申报税务的资料要保存多久?

A:在递交税表之后,纳税人应当妥善保存报税材料。美国联邦税局对报税资料的保存时间有一定要求,如果纳税人已经报税并且缴纳所得税,报税资料需要保留三年。如果纳税人在报税时有漏报收入,未报收入超过应申报总收入的25%,报税资料则需要保留六年。通常来说,报税材料最好保留六年。

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